• 报销费用,凭证相关附件不齐全,后果非常严重

    发布时间:2020-12-23
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    报销费用,凭证相关附件不齐全,后果非常严重 好多会计人员一直还认为,只要报销费用的记账凭证底下附有发票,支付的该笔费用税前扣除和抵扣就万事大吉了,今天要告诉大家,会计凭证相关附件不齐全,将是会计人员做账的大忌! 01 前言 其实从去年实施的新的所得税前扣除管理办法不难看出,发票虽然是重要的扣除凭证,但并不是唯一的扣除凭证,税务越来越看重凭证的真实性、合理性、相关性以及关联性。 因此,提醒各位会计人员,会计凭证若是相关附件不齐全,将是会计人员做账的大忌! 02 摘选三个小案例 1 案例一 某公

  • 跨年发票应该如何处理?

    发布时间:2020-12-23
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    跨年发票应该如何处理? 临近岁末,很多财务人员就会很焦虑,2020年的发票,2021年还能处理不?跨年发票如何处理才不留隐患?今天,咱们就来聊一聊'跨年报销及发票'的相关问题。 想要明确跨年发票能不能报销,首先要了解什么是跨年发票! 一、跨年发票是什么? 以下两种情况的发票属于跨年发票: 1、经济业务发生在2020年,款项支付也在2020年度,但是发票是2021年才开出来的。 2、发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年做账,报销和做账时间都是在次年的发票; 二、第一种跨年发票的

  • 警惕你公司取得的个体户、个人独资企业等主体开具的发票,提醒你关注9个细节问题!

    发布时间:2020-12-23
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    警惕你公司取得的个体户、个人独资企业等主体开具的发票,提醒你关注9个细节问题! 关注一 个体户、个人独资企业的人员情况。若是没有人员就没有相应的业务能力! 比如个体户若是属于推广中心,应有必要的员工,不要只是一个人,员工应该是具体的销售人员,熟悉公司的推广模式,具有推广能力和资格,也要有社保! 你注册的个体户、个人独资企业只有3、5个人,但你提供了众多的服务,甚至金额很大,上千万,上亿,和你公司规模不匹配,税务机关在检查的时候就会合理地怀疑你的业务是不真实,因为你自己本身没有这个能力来提供相

  • 无票税前扣除,不注意就会让企业多缴税!

    发布时间:2020-12-23
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    无票税前扣除,不注意就会让企业多缴税! 问题1:三哥公司搞宣传推广,三哥做的PPT无法入眼,就在外面找了大咖老师做了精致PPT,花了3000块,相关方案做完了付款。财务需要拿发票才可付款。但是该大咖是业余做的,无法提供发票,怎么办? 问题2:三哥公司的财务部搬办公室,大量的凭证购销合同等,女汉子也不够用,在劳务市场找了几个力工,300块一天的搬运工。那付工钱了,没发票怎么办? 问题3:三哥公司房屋修缮,请来施工人,施工结束后要求支付工钱5000元,要求提供劳务发票,施工人说我只是个打工人,无

  • 运输途中货物因车辆自燃被烧毁,涉税处理,详解付案例

    发布时间:2020-12-23
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    运输途中货物因车辆自燃被烧毁,涉税处理,详解付案例 在运输过程中,如果发生货物损坏,丢失等情况,往往会涉及运费的减免和赔偿问题,在这之中,存在一定的实务风险。 案例阅读 商贸公司委托运输公司运输一批货物,货物的不含税成本为100万元,市场价格为150万元,运费为10万元。在运输途中,货物因车辆自燃被烧毁。保险公司赔偿50万元,运输公司免收运费并赔偿30万元。 问题1:未收到的10万元运费,运输公司交不交增值税? 从税务上看,这一问题实际上是指属于“销售退款”还是“销售+赔偿”。从业务实际来

  • 电子专票如何开具红字发票?

    发布时间:2020-12-23
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    电子专票如何开具红字发票? 纳税人开具电子专票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,如何开具红字发票? 根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)规定,纳税人开具电子专票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,需要开具红字电子专票的,按照以下规定执行: (一)购买方已将电子专票用于申报抵扣的,由购买方在增值税发票管理系统(以下简称“发票管理系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票

  • 每日一学:哪些收费最新划转至税务部门征收?

    发布时间:2020-12-23
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    每日一学:哪些收费最新划转至税务部门征收? 水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费从什么时候起划转至税务部门征收? 根据《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第21号)规定:“一、自2021年1月1日起,水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。征收范围、征收对象、征收标准等政策仍按现行规定执行。”

  • 不可忽视司法拍卖中的税收风险

    发布时间:2020-12-16
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    不可忽视司法拍卖中的税收风险 最近,有朋友说起某某地方司法拍卖的房子比市场价便宜很多,市场价3万元/㎡,拍卖价也就2万元/㎡,问是否值得投资。借此话题,笔者与大家共同探讨投资收益与风险并存时,其中会发生哪些涉税风险? 拍卖等于转让,转让房产涉及的税费包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、土地增值税、企业所得税或个人所得税、契税等。与一般房产转让有区别的是,司法拍卖中比较常见的是拍卖资产所涉及的税费由承受人承担,等于增加竞拍人的承受成本,如果估算不当,则会增加税收风险,减少

  • 答疑 | 国内旅客运输服务进项抵扣的常见情形,税务局为您梳理~

    发布时间:2020-12-16
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    答疑 | 国内旅客运输服务进项抵扣的常见情形,税务局为您梳理~ 自从国内旅客运输服务纳入进项税额抵扣范围以来,不同的纳税人在抵扣过程中,经常遇到各种各样的情形,例如飞机票的退票费是否可以抵扣?非公司员工的旅客运输服务是否可以抵扣?长途客运手撕客票能否抵扣?这一期,申税小微就为您整理了关于国内旅客运输服务进项抵扣咨询量较高的几个问题,一起来学习一下吧~ 01 我公司某员工于今年乘高铁出差,取得了注明该员工身份信息的两张高铁车票。请问我公司可以将上述旅客运输费用纳入抵扣吗? 答:根据《财政部 税

  • 提醒:跟您个税息息相关的问题(发给员工)

    发布时间:2020-12-16
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    提醒:跟您个税息息相关的问题(发给员工) 实务问题 个人租房居住,已按照住房租金扣除。年度中间贷款买房,本年是否可以改为住房贷款利息扣除? 不能变更。按照《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发﹝2018﹞41号)第二十条规定,纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。 具体扣除政策规定 境内住房贷款利息(夫妻) 扣除范围:纳税人及配偶的首套商贷或公积金贷款利息 金额标准:每月1000元(最长240个月) 扣除方:夫妻约定由一方

  • 每日一学:不是按照偶然所得是工资所得缴个税!

    发布时间:2020-12-16
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    每日一学:不是按照偶然所得是工资所得缴个税! 按照《国家税务总局关于离退休人员取得离退休工资以外的奖金补贴征税问题的批复》(国税函[2008]723号)规定,离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定,离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,应在减除费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项

  • 快年终了,这7个财税实务问题您也许会遇到

    发布时间:2020-12-16
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    快年终了,这7个财税实务问题您也许会遇到 问题1:固定资产不论盘盈还是盘亏,都涉及到"待处理财产损溢"账户吗? 解答: 一、固定资产盘盈的会计处理 企业固定资产盘盈的可能性是极小的,企业出现了固定资产的盘盈必定是企业以前会计期间少计、漏计而产生的,应当作为会计差错进行更正处理,会计准则这样规定一定程度上控制人为的调剂利润的可能性。 企业在财产清查中盘盈的固定资产,应作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。 盘盈的固定资产,应按以下规定确定其入账价值: 如果同类或类似

  • 无票采购,到底如何进行处理

    发布时间:2020-12-14
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    无票采购,到底如何进行处理 案例阅读 有人问:已收货、已付款、未取得发票的采购,到底该如何入账? 一般我的回答是:借 库存商品,贷 银行存款 实际上,我的意思是说:有发票是如何入的账,没有发票,就如何入账。 至于进项税金呢?如果你估计,未来可以取得专票,可以先暂估一个“待确认进项税金”,取回专票认证后就转入进项税金;如果估计未来无法取得专票,就直接入采购成本了。 哪怎么行?——不是说要“暂估入账”吗? 钱都付了,你还暂估什么名堂呢? 暂估就是估计。当金额确定时,按确定的金额核算;当金额不能确

  • 印花税的这些误区,您了解吗?

    发布时间:2020-12-14
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    印花税的这些误区,您了解吗? 印花税是企业经营发展过程中经常遇到的税种,在订立购销合同、进行注册资本增资等情况下都会有所涉及。那么,日常经营中这些印花税小误区,您都了解吗? 误区一:只有签订书面合同才需要缴纳印花税 政策依据: 财税〔2006〕162号《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》规定“对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证要按规定征收印花税。” 双十一、双十二、六一八……网购活动层出不穷,电子商务应用也更加广泛,越来越多的企业通过互联网进行合同签订,电子合同十分常见。有的宝

  • 提醒:这三种行为视同向自然人股东分红,存在20%个人所得税的风险!

    发布时间:2020-12-14
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    提醒:这三种行为视同向自然人股东分红,存在20%个人所得税的风险! 关键词一 自然人股东从被投资企业借款的问题。 风险提示: 纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征20%个人所得税。 政策参考: 1、《个人所得税法》第三条规定,利息、股息、红利所得,适用比例税率,税率为20%。 2、《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)文件第二条规定:纳税年度内个人投资者从其投资

  • 专票地址开错了一个字,还能抵扣吗?开票人和复核人是同一人,发票必须退回吗?

    发布时间:2020-12-14
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    专票地址开错了一个字,还能抵扣吗? 专票地址开错了一个字,还能抵扣吗?开票人和复核人是同一人,发票必须退回吗?会计工作中的10个常见问题,今天一次性说清楚! 问题 Q1 专票地址开错了一个字,能勾选上,这样的发票可以抵扣吗? Q2 开票人和复核人是同一人,发票必须退回吗? Q3 公司业务员出差取得一张住宿费的专用发票,发票的抬头是公司,款项是从业务员的个人卡支付的,请问可以抵扣进项税吗? Q4 公司实际发生运输业务,已收到对方开具的专票,款项是我公司的客户支付的,可以抵扣进项税吗? Q5